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出纳实务面试试题解析

1.请简述出纳岗位的核心工作职责是什么？（10分）

2.某公司出纳小王收到客户交来的现金货款5000元，当日银行下班无法将该笔现金送存银行，按照现金管理相关规定，小王应如何正确处理？（20分）

3.公司出纳小张开具一张转账支票给合作供应商，填写时发现票面小写金额数字有误，此时该支票尚未交付给供应商，请问小张应如何合规处理？（15分）

4.请说明现金日记账与银行存款日记账的登记规则，至少写出3项核心规则？（15分）

5.某日下班前，公司出纳小李盘点库存现金时发现长款200元，经核对收付款凭证仍无法查明长款原因，请问小李应遵循怎样的流程处理该事项？（20分）

6.出纳岗位直接接触公司大量资金，需遵守明确的职业操守，请简述出纳人员应遵守的至少4项核心职业操守？（20分）

答案与解析：

1.答案：出纳岗位的核心工作职责主要包括：（1）办理现金收付和银行结算业务；（2）登记现金及银行存款日记账，严格做到日清月结；（3）保管库存现金、有价证券、财务印章及各类空白票据等；（4）协助会计完成账务核对、资金盘点等相关辅助工作。解析：该题考查出纳岗位的基础职能，需明确其“资金收付记录与保管”的核心定位，避免与会计核算职能混淆。

2.答案：小王应按以下方式处理：（1）将收到的5000元现金及时存入公司保险柜并上锁，确保资金安全；（2）当日登记现金日记账，如实记录