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2026年税务专家必会：税务专业综合能力考试题库

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其境内所得适用的企业所得税税率为25%。2025年，该分支机构实现利润总额1000万元，其中包含来自境外的免税收入200万元。假设无其他调整事项，该分支机构2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.200

B.250

C.300

D.400

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。若某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除费用6万元、专项扣除5万元、其他扣除3万元，其应纳税所得额为多少万元？

A.66

B.67

C.68

D.69

3.某居民企业2025年度实现利润总额2000万元，其中包含来自A国的免税收入300万元，来自B国的应税所得500万元（已在B国纳税80万元，B国税率为30%）。假设中国与A国、B国已签订税收协定，且协定规定A国税收优惠适用，B国税收抵免限额为150万元。该企业2025年度应在中国补缴的企业所得税税额为多少万元？

A.300

B.350

C.400

D.450

4.个人购买住房，首套住房贷款利息支出可享受税前扣除。若某纳税人2025年1月购买首套住房，贷款金额200万元，贷款期限30年，月利率为0