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2026年税务师专业技能实操考核题库

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，该企业适用的增值税税率为6%，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.6

B.7.5

C.10

D.12.5

2.个体工商户的增值税小规模纳税人，2025年3月销售额为10万元，则其当月应缴纳的增值税为多少元？

A.1,000

B.3,000

C.5,000

D.10,000

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1,000元

B.继续教育专项附加扣除的标准为每年3,000元

C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为本人年收入20%

D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长为10年

4.企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.以下哪项不属于企业所得税的不征税收入？

A.政府补助收入

B.行政事业单位的资产无偿划拨收入

C.企业接受的捐赠收入

D.笔记本电脑销售收入

6.某公司2025年境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款80万元，假设我国企业所得税税率为25%，则该公司2025年度应补缴的企业所得税为多少万元？

A