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2026年中级会计职称考试模拟题：财务报表与税务处理

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度销售商品确认收入1000万元，其中包含向客户收取的增值税销项税额160万元。该企业当期确认的销售收入金额为（）。

A.1000万元

B.840万元

C.1160万元

D.140万元

2.某制造业企业2025年度固定资产报废净损失50万元，根据税法规定可在税前一次性扣除。该企业适用的所得税税率为25%，则因该项业务影响当期净利润的金额为（）。

A.50万元

B.37.5万元

C.12.5万元

D.0万元

3.某上市公司2025年度实现净利润500万元，其中包含因会计估计变更调增的递延所得税费用20万元。不考虑其他因素，该企业当期净利润金额为（）。

A.480万元

B.500万元

C.520万元

D.540万元

4.某企业2025年度支付广告费80万元，根据税法规定可在未来5年内税前摊销。该企业适用的所得税税率为30%，则因该项业务影响当期应纳税所得额的金额为（）。

A.80万元

B.0万元

C.24万元

D.56万元

5.某企业2025年度因持有可供出售金融资产公允价值变动确认的其他综合收益为100万元，不考虑其他因素，该金额在编制合并财务报表时应当（）。

A.全部转入当