2026年税务规划与管理企业税务筹划与合规操作题集.docxVIP

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2026年税务规划与管理：企业税务筹划与合规操作题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2025年在中国境内设立分支机构，其分支机构就地预缴企业所得税后，年度终了需进行汇算清缴。若该分支机构盈利，企业应如何处理预缴税额与汇算清缴应纳税额之间的差额？

A.直接抵扣下一年度预缴税额

B.全额补缴企业所得税

C.50%补缴企业所得税

D.预缴税额优先抵扣下一年度预缴税额，不足部分次年补缴

2.某科技公司2025年度研发费用投入超过500万元，其符合税法规定的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

3.某房地产企业2025年销售未完工开发产品，其收入确认时点应遵循什么原则？

A.收到全部款项时确认收入

B.开发产品达到预定可售状态时确认收入

C.完工交付时确认收入

D.按合同约定分期确认收入

4.某跨国企业在中国设立子公司，其境内外所得如何进行税务处理？

A.仅就中国境内所得缴纳企业所得税

B.境内外所得合并缴纳企业所得税

C.境内外所得分别缴纳企业所得税，但需进行税收抵免

D.境内外所得合并计算，但可享受税收饶让抵免

5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，其可享受的减半征收企业所得税政策是多少？

A.实际税负5%

B.实