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2026年国际税务筹划与合规策略实操题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某跨国企业在中国设立子公司，其利润需在中国缴纳企业所得税。若该子公司将利润汇回母公司位于荷兰，则荷兰母公司需就这笔利润再次缴纳企业所得税。这种情况下，跨国企业可能采用的税务筹划策略是？

A.转让定价

B.股息分配

C.资本利得筹划

D.无形资产摊销

2.某美国企业在中国设立分支机构，其在中国境内产生的所得需按25%的税率缴纳企业所得税。若该企业希望降低税负，可考虑将分支机构改制为子公司，并采用何种税制安排？

A.税率递延

B.税率优惠

C.税率抵免

D.税率减免

3.某德国企业通过跨境并购的方式在中国设立子公司，其并购交易涉及的税务合规要点不包括？

A.并购协议中的税务条款

B.子公司的注册资本金缴纳

C.并购交易的资产评估

D.子公司的日常财务审计

4.某日本企业在中国境内拥有专利技术，其通过特许权使用费的方式向中国境内企业收取费用。若该企业希望优化税务筹划，应考虑？

A.提高特许权使用费金额

B.降低特许权使用费金额

C.将费用支付方式改为货款支付

D.将费用支付方式改为服务费支付

5.某英国企业在中国境内设立分支机构，其分支机构产生的利润需在中国缴纳企业所得税。若该企业希望将利润转移至低税率地区，可考虑采用？