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2026年财务涉税笔试题目及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为_________%。

2.个人所得税的起征点为每年_________元。

3.增值税的税率分为_________档，基本税率为_________%。

4.企业发生的合理的工资薪金支出，可以在税前扣除，但不得超过员工工资总额的_________%。

5.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的_________%。

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的_________%。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

8.企业发生的与生产经营相关的利息支出，可以在税前扣除，但不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息。

9.企业发生的与生产经营相关的租赁费支出，可以在税前扣除，但不得超过租赁资产原值的_________%。

10.企业发生的与生产经营相关的保险费支出，可以在税前扣除。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。（×）

2.个人所得税