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2026年行政单位财务报告存在问题及下一步工作计划

一、2026年财务报告核心问题梳理

本次针对2026年度全市42家一级行政单位、117家基层预算单位财务报告的全量核查，累计发现四大类27项具体问题，问题涉及金额合计1.24亿元，占全市行政单位年度总预算的2.17%。具体问题分类如下：

（一）会计核算规范性问题

此类问题涉及金额4872.6万元，占问题总金额的39.29%，是财务报告失真的核心诱因，具体表现为三个维度：

1.权责发生制应用偏差

一是应付职工薪酬核算不完整，31家单位未将单位承担的住房公积金、职业年金、职工医保单位缴费部分纳入“应付职工薪酬”科目核算，直接在费用发生时列支，涉及金额1924.3万元，导致负债类科目少计17.6%，人均薪酬统计数据偏差8.2%。其中6家政法单位因薪酬结构含特殊岗位津贴，未将加班补贴、执勤岗位津贴纳入应付职工薪酬核算，涉及金额321.7万元，造成人员经费统计口径与财政部门工资统发数据不一致，差异率达12.4%。

二是跨期费用分摊不规范，22家单位存在2025年四季度费用推迟至2026年列支、2026年四季度费用挂账未计提的情况，其中13家单位的办公楼维修改造费用、设备购置费用未按受益期摊销，涉及金额2142.8万元，直接导致2026年度单位费用虚增7.3%，年度结余偏差达9.6%。典型如市生态环境局2026年3月支付的3年期环境监测设备