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2026年税务申报系统操作模拟试题

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%的税率，当月进项税额为12万元。该企业5月应纳增值税额为多少？

A.5万元

B.11万元

C.13万元

D.15万元

2.个体工商户季度预缴个人所得税时，应如何申报？

A.按实际利润申报

B.按收入总额减除成本申报

C.按核定征收方式申报

D.以上均正确

3.某公司2026年4月发生固定资产折旧费用10万元，会计处理为借记“管理费用”10万元。在企业所得税申报时，该费用是否可以全额扣除？

A.可以全额扣除

B.只能扣除50%

C.不能扣除

D.需经税务机关核准后扣除

4.企业通过电子税务局申报每月增值税时，发现申报表中有“应纳税额”与“应纳税额抵减额”两项，下列说法正确的是？

A.两项金额必须相等

B.“应纳税额抵减额”仅适用于留抵退税

C.实际应纳税额=应纳税额-应纳税额抵减额

D.两项金额均由税务机关核定

5.某企业2026年3月取得境外所得，已按境外税法缴纳了20%的所得税。在境内申报时，该企业可以享受的税收抵免比例为多少？

A.100%

B.80%

C.60%

D.40%

二、多选题（每题3分，共5题）

6.以下哪些属于