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2025年税务师《税法（二）》真题精选及答案

说明：本真题精选依据《2025年税务师职业资格考试大纲（税法二）》编制，涵盖企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税等核心税种，精选典型考题并配套详细解析。试卷满分140分，建议答题时长150分钟。

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题只有一个最佳答案）

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业属于企业所得税的纳税人

B.合伙企业属于企业所得税的纳税人

C.居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税

某居民企业2024年度实现会计利润总额为800万元，其中含国债利息收入20万元，税收滞纳金支出10万元，超标的业务招待费支出30万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.197.5

B.200

C.202.5

D.205

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项