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2026年会计进阶题目库公司财务管理案例分析与题解

案例一：制造业企业营运资金管理优化（5题，每题5分，共25分）

背景：

某家电制造企业（长三角地区）2025年销售额增长30%，但应收账款周转率下降20%，存货周转天数延长至90天。公司计划通过优化营运资金管理提升效率，但管理层对短期资金成本与长期盈利的平衡存在分歧。

问题：

1.分析该企业营运资金管理存在的主要风险。（5分）

2.设计三种可行的营运资金管理改进方案。（5分）

3.计算若采用延长信用期政策（从30天延长至45天），对利润的影响（假设销售额1000万元，坏账率1%）（5分）

4.若通过加强供应链协同缩短存货周转天数至60天，年节约成本多少？（假设存货年利率8%，年存货平均余额200万元）（5分）

5.评估短期融资（如票据贴现）与长期融资（如银行股权融资）在该案例中的适用性。（5分）

案例二：房地产企业融资结构优化（4题，每题7.5分，共30分）

背景：

某三四线城市房地产开发商（珠三角地区）2025年负债率70%，其中短期债务占比50%，导致财务杠杆过高。为满足新项目开发需求，需调整融资结构，但面临银行抽贷风险。

问题：

1.分析当前融资结构的主要风险及成因。（7.5分）

2.设计三种可行的融资结构优化方案（如引入私募股权、发行永续债等）。（7.5分）

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