现金资产审计要点解析.pptVIP

货币资金的审计第十小组组员：第1页

货币资金的审计货币资金审计概述1库存现金审计2银行存款审计3第2页

第一节货币资金审计概述货币资金一、货币资金与交易循环销售与收款循环生产与存货循环采购与付款循环人力资源与工薪循环筹资与投资循环第3页

第一节货币资金审计概述二、货币资金涉及的凭证和会计统计相关凭证与会计统计相关科目标记账凭证相关会计账薄银行对账单现金盘点表银行存款余额调整表25431第4页

第一节货币资金审计概述三、货币资金内部控制及其测试1、一种良好的货币资金内部控制应该达成：货币资金收支与记账分离。货币资金收支要有合理、合法的凭据。全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。按月盘点现金，编制银行存款余额调整表，以做到帐实相符。加强对货币资金收支业务的内部审计。第5页

第一节货币资金审计概述2、货币资金内部控制关键点岗位分工及授权同意制度建立货币资金业务的岗位责任制。（出纳员的职责）建立严格的授权同意制度。按照要求的程序办理货币资金业务。对于主要货币资金支付业务，应当实行集体决议和审批，并建立责任追究制度。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。现金和银行存款的管理。库存现金的限额管理开支范围不坐支不设小金库恪守法律制度