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2026年审计程序内部控制实际操作手册习题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某电商公司采用自动化系统处理订单与发货流程。审计师在测试内部控制时，发现系统日志存在异常记录。根据内部控制测试程序，审计师首先应采取的措施是（）。

A.直接认定系统存在舞弊风险

B.检查日志记录的权限设置是否合理

C.停止系统运行并通知IT部门

D.询问公司管理层日志异常的原因

2.某制造业公司采用电子审批系统处理采购申请。审计师测试该系统时，发现部分采购申请未经过授权人员审批即被通过。针对该情况，审计师应首先评估的是（）。

A.系统自动审批的规则是否设置正确

B.是否存在未经授权的物理接触

C.审计抽样范围是否足够

D.管理层对系统风险的认知程度

3.某零售企业采用条形码系统管理库存。审计师在测试时发现部分库存记录与实际盘点不符。根据内部控制测试程序，审计师应首先核查的是（）。

A.条形码扫描设备的准确性

B.库存盘点人员的操作流程

C.系统数据录入的权限控制

D.库存差异的审批流程

4.某银行采用在线交易系统处理客户转账业务。审计师在测试时发现系统存在未记录的交易流水。针对该情况，审计师应首先评估的是（）。

A.系统备份机制是否有效

B.是否存在内部人员篡改交易记录

C.审计测试的样本量是否足够