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2026年税务师面试题：税法知识与税务筹划策略

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某居民企业2025年度实现利润总额200万元，其中含国债利息收入10万元，符合条件的居民企业技术转让所得100万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.90万元

B.100万元

C.180万元

D.190万元

2.个体工商户的应纳税所得额超过50万元但不超过100万元的，其个人所得税税率适用（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某企业2025年度取得境外所得50万元，境外所得税实际抵扣限额为6万元，实际在境外缴纳所得税8万元。该企业2025年度应补缴企业所得税（）。

A.0万元

B.2万元

C.4万元

D.6万元

4.个人出售自有住房，符合免征个人所得税条件的，其免税额度为（）。

A.购买价格的一半

B.购买价格的全额

C.转让收入减去合理费用后的余额

D.转让收入的一定比例（具体比例根据持有年限确定）

5.某上市公司2025年度分配股息10亿元，其中5亿元来自企业自有资金，5亿元来自税后利润。股息分配适用的所得税税率为（）。

A.0%

B.10%

C.25%

D.33%

二、多选题（共5题，每题2分）

1.下列项目中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.企业生产经