2026年审计人员资格考试复习题库内审实务与流程分析.docxVIP

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2026年审计人员资格考试复习题库：内审实务与流程分析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在商业银行内部审计中，针对信贷审批流程的审计，核心关注点应包括哪些内容？

A.信贷审批权限设置是否合理

B.信贷审批资料的完整性

C.信贷审批决策的独立性

D.以上所有

答案：D

解析：商业银行信贷审批流程的审计需全面覆盖权限设置、资料完整性和决策独立性，缺一不可。

2.某制造企业采用ERP系统管理采购流程，内部审计发现系统权限设置存在漏洞，可能导致采购价格虚高。审计人员应首先采取哪种措施？

A.立即停止系统使用

B.追究系统供应商责任

C.核实漏洞对财务报表的影响程度

D.重新测试系统权限设置

答案：C

解析：审计需先评估漏洞对财务的影响，再决定后续行动。

3.在医药行业，药品销售流程的审计重点关注什么？

A.销售费用的合理性

B.药品回款的真实性

C.销售人员资质合规性

D.以上所有

答案：D

解析：医药行业销售审计需兼顾费用、回款和人员资质，三者均需严格管控。

4.某零售企业采用电子发票系统，内部审计发现部分发票重复录入。审计人员应如何处理？

A.仅关注金额差异

B.检查重复发票的审批流程

C.忽略轻微重复问题

D.立即要求系统升级

答案：B

解析：重复发票需追溯审批流程，以判断是否存在舞弊风险。