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2026年税务师实务案例分析全解试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月购进一台设备，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元。该设备当月投入使用，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。2026年5月，甲公司该设备可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.1.3

C.10

D.13

2.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将自产货物用于本单位基建工程

C.将委托加工的货物用于连续生产应税货物

D.将购进的货物用于免税项目

3.某企业2026年度实现利润总额1200万元，当年发生公益性捐赠支出200万元。已知该企业2025年度未弥补亏损300万元（已超过弥补期限），且无其他纳税调整事项。该企业2026年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.900

B.1100

C.1200

D.1500

4.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（