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2025年增值税政策实务试题及参考答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，每题只有1个正确答案）

1.2025年延续执行的小规模纳税人增值税减免政策中，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策执行期限为（）。

A.2025年1月1日至2025年12月31日

B.2025年1月1日至2027年12月31日

C.2024年1月1日至2025年12月31日

D.2024年1月1日至2027年12月31日

参考答案：B

答案解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第19号）及2024年延续政策安排，2025年至2027年对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2.2025年按月纳税的增值税小规模纳税人，合计月销售额未超过（）的，免征增值税。

A.10万元（含本数）

B.15万元（含本数）

C.20万元（含本数）

D.30万元（含本数）

参考答案：A

答案解析：2025年执行的小规模纳税人增值税免税标准为按月纳税的月销售额不超过10万元，按季纳税的季度销售额不超过30万元，该标准与2023-2024年政策保持一致，延续至2027年12月31日。

3.下列行业中，2025年适用增值税加计抵减15%政策