6.1商业银行与中央银行往来的核算（课件）《金融企业会计》（上海交通大学出版社）.pptxVIP

金融企业会计;

第一节商业银行与中央银行往来的核算;商业银行与中央银行往来是指商业银行与中央银行之间由于领缴现金、缴存存款、融通资金、汇划款项以及通过中央银行存款账户进行资金清算等业务而引起的资金账务往来。;一、向中央银行存取现金及缴存存款的核算;;科目;1．“准备金存款”科目;2．“缴存财政性存款”科目;;2．向中央银行支取现金的核算;;财政性存款的缴存范围;一般性存款的缴存范围;2．缴存存款的比例;3．缴存财政性存款的核算;（2）调整缴存财政性存款的核算

商业银行初次缴存财政性存款后，还应根据其吸收的财政性存款余额的增减变动，对缴存中央银行的财政性存款按旬调整。;（3）欠缴财政性存款的核算

商业银行调增补缴财政性存款时，若其准备金存款账户余额不足又没有按规定及时调入资金，其不足部分即为欠缴。

商业银行发生欠缴时，应及时调入资金进行补缴。;4．缴存法定存款准备金的处理;（2）存款准备金制度的有关规定;;二、向中央银行借款的核算;;;;;商业银行在资产负债表日和到期还款日，按计算确定的利息费用计提利息支出。;中央银行对借款一般按季结息，每季收到中央银行的利息回单时，使用相关交易记账。;借款到期，商业银行应填制转账支票或当地央行规定的转账凭证，提交中央银行主动办理借款归还手续。待收到中央银行退回的借款凭证和还款证明后，使用相关交易记账。;三、向中央银行再贴现的核算;;;;;;;（