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2026年税务师考试税法二真题试卷

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份制企业

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.合理的劳动保护支出

3.某居民企业2026年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分回税后收益200万元，A国的企业所得税税率为20%。则该企业2026年度在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.250

B.260

C.270

D.280

4.下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）

A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

B.采取预收款方式销售商品的，按照收到预收款的日期确认收入的实现

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，按照收到代销清单的日期确认收入的实现

D.采用售后回购方式销售商品的，按照销售商品的日期确认收入的实现

5.某企业2026年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年11月，1辆小轿车被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车