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2026年税务实务操作与政策解析题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合小型微利企业的条件，2026年其应缴纳的企业所得税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.个体工商户的经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少计入应纳税所得额？

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

3.某企业2025年实际缴纳增值税150万元，2026年预计应纳税额为180万元，但因业务调整预计可抵扣进项税80万元，该企业2026年应缴纳的增值税额为多少？

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.180万元

4.个人出租住房，取得的租金收入，减按多少计算应纳税所得额？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

5.企业发生的研发费用，在2026年可享受税前加计扣除的比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，假设该企业符合高新技术企业条件，2026年其应缴纳的企业所得税额为多少？

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.120万元

7.增值税小规模纳税人，2026年适