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2022年税务师职业资格考试

《税法二》试题

一、单项选择题

1.某外国企业未在我国境内设立机构、场所，2021年6月从境内某居民企业取得专

利费10.6万元（含税），该外国企业应被扣缴的企业所得税（）万元。

A.0.5

B.0.6

C.1.0

D.2.5

2.下列附属设备或配套设施，在计征税时不应计入原值的是（）。

A.空调

B.室外酒窖

C.消防设备

D.采暖设备

3.（改编）2025年5月某工商户开设工厂占用基本农田2万平方米，当地税额20元/

平方米，该工商户实际应缴纳耕地占用税（）万元。

A.30

B.60

C.40

D.10

4.（改编）某小型微利企业2024年实现收入2000万元，发生成本费用等支出合计1800万

元，支出中含通过县向灾区捐赠款30万元。该小型微利企业应缴纳的企业所得税

（）万元。