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2025年金融行业审计部审计员审计成果保密交接手册

第一章总则

1.1目的手册目的

在金融行业高度发达的今天，审计成果蕴含着极其敏感的信息。这些信息不仅是监管机构决策的依据，更是企业风险管理、合规运营乃至市场竞争的关键。然而，信息的价值与其暴露程度成反比。任何不当的泄露，轻则干扰正常审计秩序，影响审计独立性，重则可能引发市场动荡，损害金融机构乃至整个体系的声誉与安全。基于此，本手册旨在为审计员在审计成果保密交接环节提供一套清晰、系统、可操作的规范。其核心目的在于，通过明确界定保密要求、细化交接流程、压实各方责任，构建一道坚不可摧的保密防线。确保审计成果在交接过程中，其机密性、完整性与可用性得到最大程度保障，从而维护审计的严肃性，保护信息相关方的合法权益，并支撑金融市场的稳健运行。这并非空谈理论，而是应对实践中日益复杂的利益冲突和信息泄露风险的必要之举。

1.2适用范围适用范围界定

本手册适用于中华人民共和国境内，由金融行业审计部（包括但不限于银行、证券、保险、基金、信托等机构）内所有接触、处理、保管及交接审计成果信息的审计员及相关管理人员。具体涵盖：

（1）执行审计程序、获取审计证据过程中产生的原始数据、工作底稿、分析报告等。

（2）包含被审计单位财务状况、经营成果、现金流量、风险管理措施、内部控制缺陷、合规性问题、未公开重大风险等信息的审计结论及建议。

（3）在审计过程中获