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2026年国企税务专员试卷（附答案）

第一部分单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出。错选、多选或未选均不得分。

1.根据现行《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则，下列行为中，应当视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产货物用于本企业办公楼在建工程

B.将外购货物用于集体福利

C.将自产货物无偿赠送给其他单位

D.将外购货物用于非增值税应税项目（现为不征收增值税项目）

答案：C

解析：根据规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。选项A，将自产货物用于本企业不动产在建工程，属于用于增值税应税项目（现为“用于应税行为”），不视同销售。选项B和D，将外购货物用于集体福利或个人消费（非用于销售或生产经营），进项税额不得抵扣，但不视同销售。

2.某国有企业2025年度发生符合条件的公益性捐赠支出200万元，当年会计利润总额为1500万元（未考虑捐赠支出）。假设无其他纳税调整事项，则该企业2025年度企业所得税税前准予扣除的捐赠支出为（）万元。

A.180

B.200

C.150

D.120

答案：A

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额=1500×12%=180万元。实际