2026年税务师专业能力测试题税收政策与实务操作.docxVIP

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2026年税务师专业能力测试题：税收政策与实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外已纳税款60万元。假设企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免比例为100%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.200万元

B.190万元

C.180万元

D.160万元

2.个人将房产通过赠与方式给直系亲属，下列说法正确的是（）。

A.赠与方需缴纳个人所得税

B.受赠方需缴纳契税

C.赠与环节免征增值税

D.赠与环节需缴纳印花税

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度可减半征收的企业所得税税额为（）。

A.6.25万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

4.某企业2025年5月进口一台设备，海关审定的完税价格为100万元，关税税率为10%。该设备在2025年12月因技术升级报废，企业可申请退还的关税税额为（）。

A.10万元

B.5万元

C.0万元

D.8.33万元

5.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。其适用税率采用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定