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2026年税务师税法二押题试卷全解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某生产制造企业为增值税一般纳税人，2025年度发生研发费用支出2000万元，其中可加计扣除的其他相关费用为300万元。该企业2025年度计算应纳税所得额时，准予扣除的研发费用金额为（）万元。

2.甲公司2025年3月与乙公司签订了一份财产保险合同，保险金额为1000万元，保险费为5万元；同时与丙银行签订了一份借款合同，借款金额为2000万元，借款利率为4.5%。已知财产保险合同保险费印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。甲公司2025年3月应缴纳印花税（）万元。

3.2025年1月1日，某房地产企业开发的一栋写字楼开始预售，2025年12月31日竣工验收并达到可销售状态，签订销售合同金额为8000万元，实际取得售房款7500万元。已知该写字楼土地出让金为1000万元，房地产开发成本为3000万元，房地产开发费用为400万元，与转让房地产有关的税金为440万元，当地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业2025年土地增值税允许扣除的项目金额合计为（）万元。

4.居民纳税人李某2025年度综合所得收入总额为120000元，享受子女教育专项附加扣除2000元/月，赡养老人专项附加扣除3000元/月，本人住房租金专