第04讲简单题1-4：企业组织形式税收差异及管理案例分析.pdfVIP

第04讲简单题1-4

三、简答题

1.拟投资创业，现就以下问题税务师：

（1）成立一人公司和成立个人独资企业在上有什么差异？单纯从角度看，哪种组

织形式更为有利？

『正确』一人公司，其所得应按规定缴纳企业所得税，将税后利润分配或转增资本时，

分配或转增的部分，应该按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税；个人独资企业，无需缴

纳企业所得税，其所得按经营所得缴纳个税，投资人提取税后利润或转增资本时无需再次缴纳个税；单

纯从角度考虑，建议成立个人独资企业。

【点评】个人独资企业对外投资分回的股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取

得的股息、红利所得。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的

利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

（2）如果成立的是工商户，年收入50万元，成本费用税金20万元，无综合所得及其他所

得，无专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等扣除项目，应缴纳的个人所得税