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2026年税务师考试税法一考点突破模拟题

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外已纳税额60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合税收饶让条款。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.180万元

B.200万元

C.210万元

D.240万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.13.5万元

B.15万元

C.16.5万元

D.18万元

3.某企业2025年度实际发生的广告费支出为500万元，该企业2024年度未弥补亏损为80万元。假设该企业2024年度符合条件的广告费扣除比例为30%。则该企业2025年度税前可扣除的广告费为多少？

A.150万元

B.200万元

C.240万元

D.500万元

4.某居民企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额调减多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

5.某个人2025年度出售自用住房，原价200万元，售价300万元，已