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税务师模拟试题及答案

一、选择题（总分50分）

1.根据增值税暂行条例，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。

A.企业将自产货物用于集体福利

B.个人将自有房屋出租

C.单位将不动产无偿赠与他人

D.纳税人转让土地使用权

答案：C。解析：根据增值税规定，单位将不动产无偿赠与他人属于视同销售行为，应当缴纳增值税。选项A属于将自产货物用于集体福利，不视同销售；选项B属于个人出租不动产，免征增值税；选项D转让土地使用权属于增值税应税行为，但题目中未明确是否为有偿转让，而C选项明确是无偿赠与，属于视同销售。

2.下列关于消费税纳税义务人的表述中，正确的是（）。

A.消费税的纳税义务人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的，委托方是消费税的纳税义务人

C.进口应税消费品的，收货人是消费税的纳税义务人

D.零售金银首饰的，销售者是消费税的纳税义务人

答案：D。解析：消费税的纳税义务人包括生产、委托加工、进口和零售应税消费品的单位和个人。选项A错误，因为消费税的纳税义务人还包括委托加工、进口和零售环节；选项B错误，委托加工应税消费品的，受托方是消费税的纳税义务人；选项C错误，进口应税消费品的，进口人或其代理人应当是消费税的纳税义务人；选项D正确，零售金银首饰的，销售者是消费税的纳税义务人。

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