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所得税费用计算与列报：年度利润与税务调整分析.pdfVIP

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  • 2026-08-08 发布于北京
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所得税费用计算与列报：年度利润与税务调整分析.pdf

    取得时：

    借：其他债权投资――成本2000000

    贷：存款2000000

    期末在确认400000元（2400000-2000000）的公允价值变动时：

    借：其他债权投资――公允价值变动400000

    贷：其他综合收益400000

    账面价值为2400000，计税基础为2000000，账面价值大计税基础，产生应纳税异。

    确认应纳税暂时性差异的所得税影响时：

    借：其他合收（400000×25）100000

    贷：递延所得税负债100000

    假定丙公司以2300000元的价格将该债券于2×21年10月，结转该债券损益时：

    借：存款2300000

    投资收益

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