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2026年税务师考试重点难点试题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力并收取的额外线路维护费

B.银行销售支票簿收取的手续费

C.电信单位销售手机并提供入网服务

D.保险公司提供保险产品并收取的咨询费

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售化妆品取得含税销售额117万元，另收取包装物押金3万元（收取时未作纳税处理）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业9月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.8

B.9.6

C.10.2

D.13.6

3.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.适用于所有行业的先进制造业企业

B.留抵退税额按先进制造业企业应纳税额的100%计算

C.申请留抵退税时，企业需提供上一年度财务报表

D.留抵退税政策旨在全面降低所有纳税人的税负

4.某居民