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2026年财政国库集中收付制度(12页)

一、总则

本制度旨在适应新时代财政管理体制改革要求，全面深化预算管理一体化建设，进一步规范财政资金运行秩序，提升国库资金运行效率与安全性。随着2026年全年及未来的财政工作中得到有效落实。

二、主体条款

财政零余额账户管理是国库集中收付制度的核心环节，其管理对象为各级财政部门在代理银行开设的财政零余额账户，该账户仅用于财政直接支付，实行“日清月结、不留余额”的严格结算机制。管理要求规定，财政零余额账户在每日营业终了时，代理银行必须与国库单一账户进行清算，确保账户余额为零，任何情况下不得保留库存现金。具体操作流程步骤如下：第一步，预算单位根据批准的预算和用款计划，向财政支付中心提交直接支付申请，注明收款人名称、金额、用途等详细信息；第二步，财政支付中心在系统中对申请进行审核，审核通过后签发支付令，通过财政零余额账户直接将款项支付给收款人；第三步，代理银行根据支付令办理资金划转，并在当日营业终了前与国库单一账户进行清算，将当日支付金额全额划出，账户余额归零。责任人确定为财政支付中心国库股股长，该岗位需对账户的日常运行安全及资金清算的准确性负总责。考核标准明确为：每月账户清算准确率必须达到100%，且日终余额为零的执行率达到99%以上；若发现一次因审核不严导致支付指令错误，扣除当月绩效分5分；若出现账户余额非零的情况，扣除责任人当月工资的1%作为