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2026年税务部门考试笔试试题集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查询银行账户信息

B.调查相关证人

C.查封纳税人的生产设备

D.委托第三方机构进行审计

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

3.个体工商户的应纳税所得额超过多少万元时，适用5级超额累进税率？

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.100万元

4.某居民企业2025年度境外所得免税额为50万元，境外所得税额为20万元，该企业需补缴的企业所得税税额为多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

6.某企业2025年度实际抵扣的进项税额为100万元，销项税额为150万元，该企业当期应缴纳的增值税税额为多少？

A.50万元

B.0万元

C.25万元

D.75万元

7.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为多少？

A.3%