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出纳师考试核心题库及答案

1.单选题（1.5分）：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的限额一般按照单位多少天日常零星开支的需要确定？

A.3-5天

B.5-10天

C.7天

D.10天

2.单选题（1.5分）：出纳人员办理日常收付款业务时，下列做法存在违规风险的是？

A.审核原始凭证的真实性、合法性后再办理收付

B.每笔收付款业务完成后，在相关原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

C.为方便使用，将预先加盖企业财务专用章的空白支票交由出纳随身携带备用

D.每日终了，结出现金日记账余额并与实际库存现金核对相符

3.多选题（2分）：下列各项中，属于出纳人员核心岗位职责的有？

A.登记库存现金、银行存款日记账

B.保管库存现金、有价证券及相关印章（非全部财务印章）

C.编制企业月度利润表

D.办理银行结算账户的开立与变更业务

4.多选题（2分）：下列银行结算方式中，既适用于同城结算又适用于异地结算的有？

A.银行汇票

B.商业汇票

C.现金支票

D.托收承付

5.实务操作题（10分）：某企业出纳员小王2024年6月15日发生如下现金及银行存款相关业务：

①收到客户前欠货款现金3200元；

②以现金支付行政部购买打印纸款1250元；

③从银行提取现金5000元备用；

④当日终了核对现金，发现账面余额比实际库存多100元，未查明原因。