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2026税务师《涉税服务实务》考试试题及参考答案(考生回忆版)

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.某增值税一般纳税人2025年12月购进货物取得增值税专用发票注明税额26万元，当月销售货物开具增值税专用发票注明税额39万元，期末留抵税额8万元。2026年1月申报期，该企业可实际抵扣的进项税额为（）。

A.26万元

B.31万元

C.39万元

D.34万元

【答案】B

2.下列关于涉税专业服务机构信用评价指标的说法，正确的是（）。

A.采用百分制，得分≥90分为TSC5级

B.存在虚假执业行为直接判为TSC1级

C.连续两年TSC2级将被列入重点监管名单

D.信用积分只与实名举报量挂钩

【答案】A

3.税务师事务所接受委托代理企业2025年度企业所得税汇算清缴，发现企业2024年亏损100万元尚未弥补，2025年纳税调整后所得220万元。则2025年度可弥补亏损金额为（）。

A.0万元

B.100万元

C.120万元

D.220万元

【答案】B

4.下列收入中，应并入个体工商户经营所得缴纳个人所得税的是（）。

A.对外投资分回的股息

B.业主个人取得的工资薪金

C.摊位取得的租金收入

D.业主家庭自用住房出租收入

【答案】C

5.下列关于增值税期末留抵退税的说法，错误的是