2026年税务筹划师练习题含税收政策与税种核算方法.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划师练习题含税收政策与税种核算方法

一、单选题（每题1分，共20题）

（针对制造业企业，结合增值税、企业所得税及个人所得税政策）

1.某制造业企业2026年发生符合规定的研发费用100万元，按75%加计扣除，其可抵扣的企业所得税金额为（）。

A.37.5万元

B.75万元

C.100万元

D.62.5万元

2.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.职工福利费（按工资总额14%标准）

B.转让固定资产的净损失

C.企业发生的广告费（不超过当年销售收入15%）

D.非广告性质的赞助支出

3.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.12万元

B.20.4万元

C.24万元

D.30万元

4.一般纳税人销售自产农产品，适用增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出，税前扣除限额为（）。

A.年度利润总额12%

B.年度工资薪金总额5%

C.年度利润总额5%

D.不予扣除

6.某企业2026年1月购入设备，原值100万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，则2026年应计提的折旧金额为（）。

A.20万元

B.25万元

C.10万元

D.30万元

7.个