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2026年会计实务操作考试题目：税务筹划与财务分析

一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）

（针对制造业企业，地域：长三角地区，行业：汽车零部件制造业）

1.某汽车零部件制造企业（增值税一般纳税人）2025年采购原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。企业选择即征即退政策，实际缴纳增值税3万元。2026年1月，该企业将部分库存原材料对外捐赠，账面价值20万元（不含税），无同类产品市场价格。则该企业2026年1月应确认的增值税销项税额为（）。

A.2.6万元

B.2.6万元（视同销售部分）

C.0万元

D.2.6万元（视同销售部分）+2.6万元（捐赠部分）

2.甲企业（企业所得税纳税人）2025年度利润总额500万元，其中业务招待费超标50万元，广告费超标20万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.450万元

B.470万元

C.520万元

D.500万元

3.乙企业（增值税小规模纳税人）2025年销售额200万元，适用的征收率为3%。2026年1月，该企业因疫情减免税，实际缴纳增值税1.8万元。2026年2月，该企业销售货物，开具增值税电子普通发票，金额100万元，价税合计113万元。则该企业2026年2月应确认的增值税销项税额为（）。

A.0万元

B.