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2026年税务筹划指南：税务经理专业水平测试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年计划购置一台价值500万元的设备，预计使用5年。假设该企业适用增值税率为13%，且符合税收抵扣政策，采用直线法计提折旧。若当地政府提供设备购置税负减免政策，允许按70%抵减增值税额，该企业在第3年可节省的企业所得税额约为多少？（不考虑其他税收优惠）

A.36.5万元

B.45.8万元

C.52.3万元

D.60.7万元

2.某餐饮企业2026年营业额为800万元，其中含餐饮收入600万元、外卖收入200万元。假设当地对餐饮业增值税小规模纳税人提供“应税销售额≤300万元免征增值税”的优惠政策，该企业若选择适用该政策，其增值税实际税负为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.某高新技术企业2026年研发费用投入200万元，其中符合加计扣除条件的部分占80%。假设该企业适用所得税率为15%，且地方财政提供额外10%的研发费用加计扣除奖励，该企业当年可减少的所得税额为多少？

A.48万元

B.54万元

C.60万元

D.66万元

4.某房地产企业2026年销售期房，预售收入5000万元，实际成本3000万元。假设当地对房地产企业预售收入提供“分3年确认收入”的税收递延政策，且企业所得税税率