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2026年审计师职业能力提升题集含内部控制评估

内部控制评估题目（共5题，总分100分）

一、单项选择题（共3题，每题3分，合计9分）

1.背景：某制造业企业2025年内部控制审计中发现，采购部门负责供应商准入审核，但未设置独立复核机制。审计师认为此缺陷可能导致供应商选择不合规。

问题：根据《企业内部控制基本规范》，该缺陷属于哪种控制缺陷？

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.一般缺陷

D.重大缺陷

答案：A

解析：采购部门未设置独立复核机制，属于内部控制设计未充分覆盖风险点，是设计缺陷。若实际已执行但未达要求，则为运行缺陷。

2.背景：某金融科技公司2025年采用自动化测试系统监控交易系统权限分配，但未定期进行人工抽检。审计师建议增加人工复核频率。

问题：此建议主要针对哪种内部控制要素的强化？

A.对舞弊的考虑

B.信息与沟通

C.监控活动

D.风险评估

答案：C

解析：自动化测试虽能监控权限分配，但缺乏人工复核属于监控活动不足，增加人工抽检是强化监控措施。

3.背景：某医药企业2025年内部控制审计发现，药品库存管理中，仓库管理员同时负责系统录入和实物盘点，未设置岗位分离。

问题：此控制措施缺失可能导致的主要风险是什么？

A.药品数量失真

B.药品质量下降

C.采购成本虚高

D.税务申报错误

答案：A

解