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酒店财务部会计核算手册（2025版）

依据《企业会计准则》编制，适用星级酒店、连锁酒店、商务酒店；覆盖总账会计、收入会计、成本会计、出纳岗位；一般纳税人服务业增值税6%，小规模纳税人征收率1%。

第一章总则

1.1核算原则

权责发生制：客房按夜审/实际入住天数确认收入，不以收款、开票为确认依据；餐饮、会议、康乐服务按服务完成确认收入。

配比原则：收入与直接成本同步匹配；折旧、水电燃气按部门分摊。

夜审制度：每日夜间稽核，前台PMS系统营业日报与财务账核对，保证业财数据一致。

税务合规：区分开票收入、未开票收入；OTA平台佣金、银行手续费单独核算。

1.2岗位职责

收入会计：审核夜审报表、前台账单、挂账、OTA平台结算、押金管理、应收款对账核销。

成本会计：食材、酒水、客房物资采购入库、出库、盘点，餐饮成本倒轧，低值易耗品摊销。

总账会计：固定资产折旧、摊销、费用分摊、月末结转、报税、报表编制。

出纳：现金、银行存款、前台押金收付，资金日报。

第二章会计科目设置（酒店专用）

资产类

库存现金、银行存款（区分对公、微信、支付宝）

应收账款：OTA平台、协议单位挂账、会议挂账

其他应收款：员工借款、押金、代垫款

合同负债（预收账款）：客房押金、预交房费、宴会定金

原材料：餐饮食材、调料

库存商品：酒水、饮料、迷你吧商品、纪念品

周转材料（低值易耗品）：布草、餐具、