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2026年税务法规及实操模拟考试题目

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年度取得符合条件的研发费用加计扣除额为200万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其可减少的企业所得税税负为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.根据2026年最新政策，小规模纳税人增值税征收率由3%统一调整为多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

3.某个体工商户2026年1月取得经营收入10万元，扣除成本后的应纳税所得额为5万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？（假设适用5级超额累进税率）

A.0.625万元

B.0.75万元

C.1万元

D.1.25万元

4.2026年，企业通过公益性捐赠扣除限额的计算基数是哪一项？

A.企业会计利润总额

B.企业应纳税所得额

C.企业税前会计利润总额

D.企业销售收入总额

5.某上市公司2026年度分配股利，根据《企业所得税法》规定，股息分配的税前扣除限额是多少？

A.0

B.50%

C.100%

D.200%

6.2026年，企业购买新能源车用于员工班车，其进项税额可以全部抵扣吗？

A.可以全部抵扣

B.仅可抵扣50%

C.不可抵扣

D.需分2年抵扣

7.某高新技术企业2026年度应纳税所得