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税务师考试《税法一》练习试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。

A.税法的时间效力仅指税法何时生效的问题

B.重要税法个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效方式中，最常见的是税法本身规定废止日期

D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则

【答案】B

【解析】选项A：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力的问题，而非仅指何时生效。选项C：税法的失效方式中，最常见的是新税法代替旧税法，而非税法本身规定废止日期。选项D：我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则，仅在特殊情况下适用实体从旧、程序从新原则。考点：税法的时间效力。

2.2024年某商业企业为增值税小规模纳税人，第二季度销售货物取得含税收入120万元，出租商铺取得含税收入30万元，未放弃减税优惠，该企业第二季度应缴纳增值税（）万元。

A.2.62B.3.15C.4.35D.2.88

【答案】A

【解析】自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；季度销售额合计超过30万元的，全额计算缴纳增值税。销售货物适用3%征收率，不含税销售额=120÷(1+1%)≈118.81（万元），应