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税务师考试题及答案

单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题只有一个正确答案，选错不扣分）

1.税法一：下列关于增值税小规模纳税人减免税政策的表述，符合2023-2024年现行政策规定的是（）。

A.自2023年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.自2023年1月1日至2024年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

C.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税的政策，仅适用于个体工商户性质的小规模纳税人

D.按季申报的小规模纳税人，某季度销售额超过30万元，需全额按3%征收率计算缴纳增值税

答案：A

解析：选项B错误，现行免税标准为月销售额10万元（季销售额30万元）以下的小规模纳税人免征增值税；选项C错误，该政策适用于所有符合条件的小规模纳税人，不限主体性质；选项D错误，季度销售额超过30万元的，3%征收率部分全额减按1%征收增值税，无需按3%计征。

2.税法二：某居民企业2022年境内应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有分支机构，A国分支机构的应纳税所得额为100万元，A国适用20%的企业所得税税率，已在A国实际缴纳企业所得税20万元。该企业2022年汇算清缴时在我国应补缴的企业所得税税