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2026年高阶审计技能进阶训练：内部控制系统审计题目

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

背景：某大型制造企业（总部位于上海，业务覆盖华东、华南地区）采用ERP系统管理财务与供应链流程，2025年审计发现采购审批环节存在效率低下问题。审计组计划测试采购订单的审批控制，重点关注系统日志与权限分配。

题目1：在测试采购订单审批控制时，审计师最优先关注的控制活动是？

A.采购申请的预算审核

B.系统操作员的权限分离

C.审批流程的自动化日志记录

D.采购部门的职责分离

题目2：若审计发现某采购员通过系统漏洞绕过审批流程，以下哪种情况最可能表明系统存在控制缺陷？

A.系统日志显示审批人未操作

B.权限分配表显示该员工未获得审批权限

C.审计测试中未发现异常交易

D.采购部门负责人未审核采购单

题目3：某审计师在测试采购订单的权限控制时，发现系统未区分“创建订单”与“审批订单”的权限，最可能导致的审计风险是？

A.采购效率降低

B.内部控制失效

C.数据录入错误

D.预算超支

题目4：在测试采购系统的自动化控制时，审计师发现系统未记录审批人的操作时间，以下哪种情况最可能导致控制失效？

A.审批流程过于复杂

B.系统日志未记录操作人信息

C.采购员操作失误

D.审批人未及时处理订单

题目5：某制