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2026年税务师职称考试专业课程深度解析与实战训练

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%的税率，当期进项税额为12万元。该企业当期应纳增值税为（）。

A.8万元

B.9万元

C.10万元

D.11万元

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业为关联方提供的借款利息支出，无论是否超过同期同类银行贷款利率，均可全额扣除

B.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

C.企业通过公益性社会组织进行的捐赠支出，可以直接全额税前扣除

D.企业内部营业机构之间提供服务所发生的费用，不得在税前扣除

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的“工资薪金所得”适用7级超额累进税率，其中月应纳税所得额超过15000元至30000元的部分，适用税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

4.根据契税法规定，下列哪项行为不属于契税的征税范围？（）

A.购买土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.企业合并中，承受被合并企业土地、房屋权属的免税情形

D.出租已缴纳契税的房屋

5.企业发生的固定资产修理费用，符合资本化条件的，应计入（）。

A.管理费用

B.销售费