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2026年税务申报（增值税申报与抵扣）综合测试题及答案

一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.哪些情况下增值税纳税人可以适用小规模纳税人征收率？（）

A.年应征增值税销售额未超过规定标准的个体工商户

B.提供应税服务的非企业性单位

C.年应征增值税销售额超过规定标准但选择简易计税方法的商贸企业

D.小规模纳税人发生应税行为时自行开具发票的

2.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额如何处理？（）

A.立即抵扣

B.纳入进项税额转出

C.分期抵扣

D.视同销售计算抵扣

3.下列哪些项目属于不得抵扣进项税额的情形？（）

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于广告服务的办公用品

C.购进用于研发的设备

D.购进用于免税项目的原材料

4.增值税留抵退税政策适用于哪些纳税人？（）

A.一般纳税人发生年度留抵税额较大的企业

B.小规模纳税人

C.新设立的企业

D.因疫情影响留抵税额较多的企业

5.增值税发票管理中，以下哪项说法是正确的？（）

A.发票开具后不得作废

B.电子发票需通过税务局系统验证真伪

C.跨区域经营的企业必须使用本地税务机关提供的发票系统

D.发票丢了可以自行重新开具

6.一般纳税人销售不动产时，增值税如何计算？（）

A.按简易计税方法3%征收率计算

B.按一般计税方法6%税率计算

C