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2026年审计师面试企业内控与风险管理分析题集

一、案例分析题（共5题，每题20分，总分100分）

背景：某大型零售企业（以下简称“ABC公司”）于2024年完成上市，总部位于上海，主要业务覆盖华东及华南地区，销售渠道包括线下门店和线上电商平台。近年来，公司面临市场竞争加剧、供应链波动及网络安全风险等挑战。为满足监管要求并提升运营效率，公司计划全面优化内部控制体系与风险管理体系。

要求：结合企业实际情况，分析并提出内控与风险管理建议。

1.题目：ABC公司线下门店存在库存管理混乱、假货流入等问题，导致成本上升和品牌声誉受损。请分析可能存在的内控缺陷，并提出改进措施。（20分）

2.题目：ABC公司线上电商平台因系统漏洞导致客户数据泄露，引发监管处罚和消费者投诉。请评估该事件涉及的风险类型，并设计相应的风险应对策略。（20分）

3.题目：ABC公司华南地区供应链受自然灾害影响，导致原材料断供。请分析供应链风险的成因，并提出内部控制措施以降低此类风险。（20分）

4.题目：ABC公司财务报告存在虚增销售额的现象，违反了《企业会计准则》。请分析财务报告环节可能存在的内控缺陷，并提出整改建议。（20分）

5.题目：ABC公司计划引入自动化仓储系统以提高运营效率，但担心技术风险影响业务连续性。请评估该项目的内控要点，并提