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2026年税务师《税收筹划》模拟试卷多选题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

1.下列关于税收筹划基本特征的表述中，正确的有（）。

A.税收筹划是在纳税义务发生前进行的规划活动

B.税收筹划以减少税收负担为目的

C.税收筹划必须符合税法规定，不能违反税法

D.税收筹划可以随意选择任何交易安排以降低税负

二、

2.企业将一项资产用于不同的用途（如自用、对外投资、出售），其计税基础和税会处理可能产生影响。下列关于不同用途下资产税务处理的表述中，正确的有（）。

A.资产自用，其折旧或摊销额一般可在税前扣除

B.资产对外投资，若采用成本法核算，其折旧或摊销影响投资企业的应纳税所得额

C.资产出售，需计算确认资产转让所得或损失

D.不同用途下，资产的计税基础结转方式可能不同

三、

3.根据企业所得税法相关规定，下列关于企业组织形式与其税收待遇的表述中，正确的有（）。

A.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其经营所得适用个人所得税税率

B.有限责任公司和股份有限公司均为企业所得税的纳税主体

C.企业选择成为股份有限公司，通常意味着更高的税负

D.税收筹划可以考虑将业务从个人独资企业转换到有限责任公司