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2026年税务师考试税务专业知识重点试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为80万元，当月发生符合规定的广告费支出10万元，已作税前扣除。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.12.00

B.10.00

C.8.00

D.6.00

2.个体工商户的年度应纳税所得额超过30万元但不超过90万元的部分，其应纳税所得率适用税率为（）%。

A.5

B.10

C.20

D.30

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为500万元，其中境内所得300万元，境外所得200万元（已在境外缴纳企业所得税60万元）。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得可抵免税额限额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.75

4.契税的计税依据不包括（）情形。

A.购买新建商品住宅

B.转让土地使用权

C.接受赠与房屋

D.企业合并中取得被合并企业股权但未取得房产

5.某公司2025年12月因生产经营需要，将自有的办公楼对外出租，取得租金收入20万元，当月发生相关费用12万元。该办公楼原值1000万元，已计提折旧200万元。该公司当月应缴纳的房产税为（）万元。

A.0.60

B.0.80