2026年现代会计实操技能税务筹划方向高级测验.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年现代会计实操技能税务筹划方向高级测验

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2026年计划购置一台生产设备，原值100万元，预计使用年限10年，无残值。该企业适用企业所得税税率25%，增值税税率13%。若采用加速折旧法（年数总和法），则第3年应缴纳的企业所得税较直线法少多少万元？（假设不考虑其他税收优惠）

A.4.25

B.6.5

C.8.75

D.10

2.某科技公司2026年度研发费用实际发生额800万元，其中符合税前加计扣除条件的项目500万元。假设企业适用企业所得税税率15%，则该年度可减少应纳税所得额多少万元？

A.75

B.100

C.125

D.150

3.个体工商户张先生2026年经营所得应纳税所得额60万元，其所在地区适用的经营所得适用税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%。张先生当年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.3

B.6

C.7.5

D.9

4.某餐饮企业2026年通过公益性捐赠支出10万元，其中通过公益性社会团体捐赠6万元，直接向受赠人捐赠4万元。假设该企业2026年度利润总额200万元，企业所得税税率25%，则可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.6

B.9

C.10

D.0

5.