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税务师考试《税法二》应考要点

《税法二》是税务师职业资格考试的核心科目之一，主要考查企业所得税、个人所得税以及国际税收、小税种(如印花税、房产税等)的相关知识。该科目特点是政策更新快、计算量大、细节繁杂。以下是针对该科目的核心应考要点梳理。

一、总体备考策略

1.紧扣新政策：税法二每年都有大量税收优惠政策调整(特别是企业所得税和个人所得税的专项附加扣除标准、小微企业优惠等),务必以当年最新教材和法规为

准。

2.重计算轻记忆：不同于《税法一》偏重流转税的原理，《税法二》更侧重于所得税的纳税调整和税额计算。考生需熟练掌握各类扣除限额的计算逻辑。

3.构建知识框架：企业所得税和个人所得税是两座大山，需分别建立“收入-扣除-优惠一应纳税额”的完整逻辑链条。

二、核心章节考点详解

1.企业所得税(分值占比约60%-65%)

这是本科目的绝对核心，考查形式多为综合题，难度最大。

A.纳税义务人与征税对象

●居民企业与非居民企业的判定标准(注册地vs实际管理机构)。

●所得来源地的确定规则(特别是股息、红利、利息、租金、特许权使用费)。

B.应纳税所得额的计算(核心难点)

●收入总额：区分不征税收入(如财政拨款)与免税收入(如国债利息、符合条件

的股息红利)。

●扣除项目：

·工资薪金：合理性的判定，劳务派遣费用的扣除。

·三项经费：职工福利费